一、出納人員的工作職責

1.辦理現金和銀行存款有關業務(外匯)

2.保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章、空白票據等重要物件資料

二、出納人員的工作要求

1.出納必備的會計基礎知識

(1)原始憑證

原始憑證審核的內容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。

備注：借款單;支票領用單;差旅費報銷單，其后都得貼發票

(2)出納填制的記賬憑證

包含：收款憑證、付款憑證、通用記賬憑證

(3)出納的賬簿

包含：現金日記賬、銀行存款日記賬

三、出納報告

出納記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制 “出納報告表 ”，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況。

出納賬務處理程序： 辦理收付款業務——填制記賬憑證——登記賬簿——編制出納報表。

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